Недвижимость Красота и Здоровье
Лучшие статьи

Загрузка...
06.04.17

Наследство.

Вы решили оставить свою квартиру или комнату после своей смерти кому-либо из своих родственников или знакомых, и задайтесь вопросом: «А как это лучше делать, чтобы сэкономить на расходах?».

Ситуация 1. Если квартира у Вас приватизирована, то Вы можете оформить завещание, заключить договор дарения или оформить договор ренты (договор купли-продажи с пожизненным проживанием).

При оформлении завещания расходы минимальны, однако при вступлении в наследство потребуются значительные расходы, и появиться другие претенденты на наследство.

При дарении не малые расходы предстоят уже сразу (гос.пошлина, оплачиваемая у нотариуса, расходы на регистрацию сделки и перехода права собственности, впоследствии необходимо также оплатить налог на дарение).

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Налоги с наследства по закону и завещаниюКак известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

По старому закону налогом на дарение и наследование облагалось практически любое имущество, которое переходило в собственность от одного гражданина к другому по наследству или по дарению. Причем ставки налога устанавливались в зависимости от стоимости имущества, а также от того, к какой очереди наследников относится получатель наследства. Закон не учитывал что физические лица, которые получают имущество в порядке наследования или дарения, зачастую принимали непосредственное участие в том, как создавалось или накапливалось это имущество. Они все равно должны были уплатить налог.

Сначала этого года налога на имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, как такового нет. Он отменен с 1 января 2006 года (Закон "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" от 1 июля 2005 года № 78-ФЗ). А пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса освободил имущество, которое получают наследники (по закону или по завещанию) от налога на доходы физических лиц. В итоге, получилось, что с начала этого года вступить в наследство можно бесплатно.

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны представлять в налоговый орган по месту открытия наследства или по месту нахождения имущества, переходящего в порядке дарения, следующие документы:

  • в случае если имущество перешло в собственность граждан, проживающих на территории РФ, — копию свидетельства о праве на наследство или копию договора дарения. Указанные документы представляются в 15-дневный срок с момент а выдачи их гражданам;
  • если имущество перешло в собственность граждан, проживающих за пределами РФ, — справку о стоимости имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Указанная справка представляется в период оформления нрава собственности на это имущество.

И мы преимущественно говорили о дарении, а теперь мне хочется поговорить о налогах на наследование имущества. Налога такого теперь не существует. И если человек получает какое-то имущество по наследству, он кроме нотариальной пошлины платить не должен никому и ничего, правильно я понимаю, Игорь Николаевич?

Игорь Пастухов: С точки зрения налога на доходы физических лиц, безусловно, правильно. Но просто надо при этом помнить, что тот, кто получает имущество, как наследник, получает не только права, но и обязанности. И в части налогообложения, скажем, за наследственное имущество, которое человек принял, он должен заплатить налоги поимущественные, которые должен был до него заплатить наследодатель. То есть если наследодатель не заплатил налог на землю или налог на недвижимость, на имущество в виде квартиры той же самой, которая стала частью наследственной массы, то эти обязательства по уплате налога должен выполнить наследник.

Марьяна Торочешникова: Но за само наследство платить ничего не нужно?

Игорь Пастухов: А за само наследство платится только государственная пошлина, причем она, если мне память не изменяет, 0,3 процента для близких родственников, 0,6 процента — для остальных. Ее максимальный размер ограничен 100 тысячами рублей, по-моему, для…

Лариса Лабзова: Нет, в отношении выдачи свидетельства о праве на наследство, там 0,3 процента, действительно, для наследников первой очереди и 0,6 процента. Вот так это выглядит.

Игорь Пастухов: Максимальные размеры установлены: 100 тысяч — для наследников первой очереди, и 1 миллион… то есть даже 0,6 процента, но не больше миллиона, если уж очень большое наследство.

Лариса Лабзова: Да-да.

Марьяна Торочешникова: Хорошо. В таком случае, я уже, наверное, могу и сама ответить на вопрос Натальи из Москвы, которая слушает сейчас нас в эфире, потому что она прислала вопрос на пейджер. «Я живу с дядей. Квартира в его собственности. Я зарегистрирована у него. Какова будет ставка налога, если он завещает мне квартиру?». Я так понимаю, что если дядя завещает квартиру, и Наталья вступит в права наследства, то налогов она платить не будет. А о ставках пошлины…

Игорь Пастухов: Если не говорить о том, что пошлины — это тоже один из видов… ну, это сбор по классификации закона.

Лариса Лабзова: То есть мы говорим о том, что существует государственная пошлина, или тариф, за выдачу свидетельства о праве на наследство, и существовал, во всяком случае, налог на наследство, которое получал… Но это уже были другие платежи.

Марьяна Торочешникова: Вот в этой связи у меня вот какой еще вопрос. Закон вступил в силу 1 января этого года. То есть правильно ли я понимаю, что уже в этом году люди не должны платить налог за наследство? Или нет? Или есть какие-то ограничения? Вот если человек, наследодатель, умер, например, 30 декабря 2005 года, то его наследник будет платить налог за наследство?

Игорь Пастухов: В действительности, это одна из самых сложных проблем всегда, которые у нас возникают, так называемых переходных положений. К сожалению, наши законодатели как-то не отягощают себя этой проблемой. С моей точки зрения, я абсолютно уверен, что наследник, который будет получать свидетельство о наследстве после 1 января 2006 года, должен платить только госпошлину и не должен платить никаких других налогов.

Марьяна Торочешникова: Но насколько я понимаю, Лариса Георгиевна , всем нотариусам было разослано разъяснительное письмо. И что в этом письме?

Лариса Лабзова: Был запрос Федеральной нотариальной палаты в Министерство финансов о порядке применения федерального закона от 1 июля 2005 года, отменившего налог на наследство. Но там достаточно неоднозначно отвечает…

Игорь Пастухов: Формула-то однозначная.

Лариса Лабзова: Да, формула однозначная. То есть в ответе прозвучало следующее мнение Министерства финансов, что если человек умер после 1 января 2006 года, тогда его наследники не платят налог на полученное наследство.

Игорь Пастухов: Но этот вопрос и не вызывает никаких сомнений.

Лариса Лабзова: Да. А если, соответственно, умер до 1 января 2006 года, то Министерство финансов полагает, что в данном случае наследники должны платить налог на наследство, независимо от времени получения свидетельства о праве на наследство.

Марьяна Торочешникова: И несмотря даже на то, что, собственно, наследственное дело может быть заведено только…

Лариса Лабзова: Да, они считают, что днем открытия наследства в данном случае будет дата смерти. То есть если дата смерти после 1 января 2006 года, то здесь налога не будет.

Игорь Пастухов: Я с этим тезисом не могу согласиться. Потому что в старом, отмененном законе было указано, что обязанность по уплате налога возникает при условии выдачи свидетельства. Если такое условие не произошло в 2005 году, то, безусловно, налог платить не нужно.

Марьяна Торочешникова: Но, видимо, это уже будут теперь решать в судах.

Игорь Пастухов: Возможно, имелась в виду ситуация, когда человек получил свидетельство в 2005 году, но еще не успел заплатить этот налог, потому что его можно было платить в течение определенного времени.

Марьяна Торочешникова: А теперь кто ж поймет-то? В Министерстве финансов же вот этот нюанс не указали.

  • наследники первой (дети, в т.ч. и усыновлённые, супруги, родители) и второй (родные братья и сёстры) бабушки и дедушки) очередей платят 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, но не более ста тысяч рублей;
  • наследники с другой степенью родства (третья очередь и далее) — 0,6%, но не более миллиона рублей.

Наследство, открытое до 01.01.2006, подлежит налогообложению, если стоимость имущества превышает 850 тысяч рублей. Сейчас это редкий случай, т.к. за 5 лет обычно наследники успевают оформить наследство.

25 500 руб. + 30 %

от стоимости имущества, превышающей сумму

255 000 руб.

Другим

наследникам.

20 % от стоимости имущества, превышающей сумму

85 000 руб.

Стоимость квартиры в данном случае определяется по оценке БТИ.

Освобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство недвижимости граждане, проживающие совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжающие проживать там же после его смерти (пп.5 п.1 ст.333.38 НК РФ).

имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;

жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения);

имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;

жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп;

транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.

Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства превышает 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями. Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия. Оценка другого имущества производится экспертами.

Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства или удостоверения договоров) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования.

Исчисление налога производится налоговыми органами на основании представленных справок.

Это важно! Сумма налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц в порядке наследования в случаях наличия в составе этого имущества жилых домов (квартир), дач и садовых домиков в садовых товариществах, уменьшается на сумму налогов на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими лицами за указанные объекты до конца года открытия наследства.

Уплата налога производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом.

Физические лица, проживающие в Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения. В случае необходимости налоговые органы могут предоставлять плательщикам по их письменному заявлению рассрочку или отсрочку уплаты налога, но не более чем на два года, с уплатой процентов в размере 0,5 ставки на срочные вклады, действующей в Сберегательном банке Российской Федерации.

Это важно! Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой налогового органа.

(голосов:0)
Похожие статьи:
Завещание или дарственная

Принятие решения о передаче своего имущества – это очень ответственный момент в жизни каждого человека. Особенно, если это касается случаев, когда решается вопрос о передаче единственного жилого помещения, принадлежащего потенциальному наследодателю или дарителю, в котором он проживает.


Вам возможно предстоит заплатить налог на доходы физических лиц с дохода от продажи двух комнатной квартиры (почему «возможно» мы объясним далее). При расчете налога доход от продажи этой квартиры может быть уменьшен на 1 000 000 руб. Эта сумма называется имущественный налоговый вычет (статья 220 Налогового кодекса, пункт 1, подпункт 1). Если квартира находится в долевой собственности у нескольких владельцев данный вычет распределяется между ними пропорционально их долям.


Одним из самых актуальных вопросов при продаже квартиры (или другого жилья) является вопрос о том, как не платить или хотя бы уменьшить подоходный налог от ее продажи. В данной статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога или минимизировать его.


Комментарии к статье Налоги при наследовании квартиры:
Загрузка...


2015